Изменения по НДС
— Повышение базовой ставки.
С 1 января 2026 года ставка НДС увеличена с 20% до 22%. Расчётная ставка составила 18,03%. Изменение касается товаров, работ и услуг, отгруженных с 1 января 2026 года.
— Снижение порога доходов для обязательной уплаты НДС при УСН.
С 2026 года платить НДС придётся при выручке свыше 20 млн рублей, с 2027 года — свыше 15 млн, с 2028 года — свыше 10 млн рублей. Лимит проверяется по доходам предыдущего года и текущего периода.
— Отмена льгот.
Услуги по обслуживанию банковских карт и операции организаций, обеспечивающих информационно-технологическое взаимодействие между участниками расчётов, больше не освобождаются от НДС. Также от ставки 10% исключены молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира и сливочно-растительные топлёные смеси — они облагаются по общей ставке 22%.
— Продление льгот. До 31 декабря 2030 года продлена ставка 0% для гостиниц. До конца 2030 года также продлена льгота по НДС для туроператоров, занимающихся внутренним и въездным туризмом.
Изменения по НДФЛ
— Семейная налоговая выплата (налоговый кешбэк). Для ряда многодетных семей предусмотрена выплата, которая снижает эффективную нагрузку по НДФЛ до уровня 6% за счёт возврата части налога.
— Увеличение необлагаемого лимита материальной помощи при рождении ребёнка. С 1 января 2026 года сумма матпомощи, освобождаемой от НДФЛ и страховых взносов, увеличена до 1 млн рублей на каждого ребёнка (ранее — 50 000 рублей). Работодатели смогут учитывать такую матпомощь во внереализационных расходах.
— Введение ставки 30% для иностранных агентов. Если лицо имело статус иноагента хотя бы один день в налоговом периоде, применяется ставка 30%.
— Уточнение правил применения прогрессивной шкалы для северных надбавок, районных коэффициентов и выплат по среднему заработку.
Изменения по страховым взносам
Отмена всеобщих пониженных взносов для МСП. Пониженные тарифы сохранятся только для организаций, включённых в список «приоритетных отраслей», который утвердит правительство.
Изменения для отдельных отраслей:
— Для IT-организаций ставка увеличена с 7,6% до 15% на выплаты в пределах установленной базы.
— Для производителей радиоэлектроники тариф повышен до 15% по выплатам в пределах базы, свыше базы — 7,6%.
— Для СОНКО и благотворительных организаций на УСН: в пределах базы — 15%, свыше базы — 7,6%.
— Для общественного питания: 15% с выплат свыше 1,5 МРОТ.
— Для обрабатывающего производства: 7,6% с выплат свыше 1,5 МРОТ.
Фиксированные взносы ИП «за себя» в 2026 году составили 57 390 рублей.
Изменения для УСН
Увеличение лимита доходов для применения УСН. В 2026 году он проиндексирован до 490,5 млн рублей в год (ранее — 450 млн).
Увеличение лимита стоимости основных средств для УСН. В 2026 году он вырос до 218 млн рублей.
Открытый перечень расходов. С 2026 года разрешено включать в расходы по УСН иные затраты, если они экономически обоснованы и подтверждены документально.
Права субъектов РФ по установлению пониженных ставок. Законами субъектов РФ можно снижать ставки единого налога по УСН (до 1% для объекта «доходы», до 5% для объекта «доходы минус расходы») только для плательщиков, которые ведут определённые виды деятельности и соответствуют критериям, определённым Правительством РФ.
Изменения для ПСН (патента)
Снижение лимита доходов для применения ПСН. В 2026 году — 20 млн рублей, в 2027 году — 15 млн, с 2028 года — 10 млн рублей.
Пересчёт стоимости патента. Если физические показатели (например, площадь зала или штат) уменьшились, ИП может подать заявление на получение нового патента взамен ранее выданного. Срок — в течение 10 дней со дня изменения показателей.
Изменения в налоговом администрировании
Упрощение порядка подачи уведомлений. Налоговые агенты смогут подавать «предварительные» уведомления об исчисленном НДФЛ и взносах на длительный срок (даже на год), что снизит число ежемесячных уведомлений.
Отмена переноса уплаты платежей. Если конечный срок уплаты попадает на праздник или выходной, платёж нужно внести в последний рабочий день.
Изменения в счётах-фактурах. В счёте-фактуре на реализацию теперь нужно указывать порядковый номер и дату составления авансового счёта-фактуры, если под эту отгрузку ранее был получен аванс. ИП в счетах-фактурах должны указывать ОГРН и дату его присвоения.
Другие изменения
Налог на прибыль. Организации со статусом иностранного агента (или в которых доля участия иноагента составляет не менее 10%) лишаются права на применение ряда преференций, например, льготы при безвозмездной передаче имущества.
Имущественные налоги (транспорт, земля, имущество).
Введены федеральные льготы для ветеранов боевых действий и членов их семей: освобождение от транспортного налога на 1 автомобиль, вычет 6 соток по земле. Нормы распространяются на налоги за 2022–2025 годы.
